Como as opções de ações são tributadas

Como as opções de ações são tributadas Para os investidores individuais lá fora dabbling em opções de ações negociadas publicamente pela primeira vez, você precisa saber como esses títulos são tributados. Para os não iniciados, vamos começar com algumas definições. Uma opção de venda dá ao detentor (o proprietário da opção) o direito de vender um estoque específico negociado publicamente a um preço definido (preço de exercício) em ou antes de uma data especificada. Uma opção de compra, por outro lado, dá ao titular o direito de comprar um título a um preço fixo. Agora, se em vez de comprar uma opção, você conceder a alguém uma opção de put ou call, você é um escritor de opção. Como tal, você recebe um prêmio (taxa) do titular em troca de assumir o risco. Como detentor, você pode adquirir sua opção ou pagando um prêmio a um escritor para uma opção recentemente emitida ou comprando uma opção existente no mercado aberto. Agora, para as regras fiscais. Se você tiver opções, elas: (1) expirarão não exercidas na data de vencimento, porque elas são inúteis, (2) ser exercidas porque estão no dinheiro ou (3) ser vendidas antes de expirarem. Se sua opção expirar, obviamente, você sofreu uma perda de capital geralmente de curto prazo, porque você manteve a opção por um ano ou menos. Mas se ele foi segurado por mais tempo, você tem uma perda de capital a longo prazo. Por exemplo, digamos que você compre uma opção de venda de seis meses com um preço de exercício de 10 por ação. Na data de vencimento o estoque está vendendo para 20. Se você tem algum sentido, você deixará a opção expirar e, assim, incorrer em uma perda de capital de curto prazo. Informe a perda que é o preço (ou prêmio) que você pagou pela venda, mais os custos de transação na Parte I do Formulário 8949, que alimenta o Anexo D, entrando a data de compra de opção na coluna (c), a data de vencimento em Coluna (d), expirou na coluna (e), eo custo, incluindo as taxas de transação, na coluna (f). Se você exercer uma opção de venda vendendo ações para o escritor ao preço designado, deduza o custo da opção (o prêmio mais quaisquer custos de transação) do produto de sua venda. Seu ganho ou perda de capital é de longo prazo ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo você possuiu o estoque subjacente. Insira o ganho ou a perda no Form 8949, exatamente como faria para qualquer venda de ações. Se você exercer uma opção de compra, comprando ações do escritor ao preço designado, adicione o custo da opção ao preço pago pelas ações. Isso se torna a sua base fiscal. Quando você vende, você terá um ganho ou perda de capital a curto ou longo prazo dependendo de quanto tempo você mantém o estoque. Isso significa que seu período de retenção é redefinido quando você exerce a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em uma opção de compra de 8 de julho de 2017 para comprar 300 ações da XYZ Corp. em 15 por ação. Em 01 de julho de 2017, a sua venda de um robusto 35, para que você se exercita. Adicione o custo da opção 1.000 para os 4.500 gastos com as ações (300 vezes 15). Sua base no estoque é 5.500, e seu período de exploração começa em 2 de julho de 2017, no dia após a aquisição das ações. Se você vender sua opção, as coisas são simples. Você tem um ganho ou perda de capital que é curto ou longo prazo, dependendo do seu período de detenção. Como mencionado, os escritores de opção recebem prêmios por seus esforços. O recibo do prêmio não tem conseqüências fiscais para você, o escritor da opção, até que a opção: (1) expire não exercida, (2) seja exercida ou (3) seja compensada em uma transação de fechamento (explicada abaixo). Quando uma opção de compra ou de venda expira, você trata o pagamento do prêmio como uma mais-valia de curto prazo realizada na data de vencimento. Isto é verdade mesmo se a duração da opção exceder 12 meses. Por exemplo, digamos que você escreveu uma opção de venda em 25 por ação para 1.000 ações da XYZ Corp. para um prêmio de 1.500. Isso cria uma obrigação para você comprar 1.000 ações a um preço de exercício de 25. Felizmente para você, o estoque sobe para 35, eo titular sabiamente permite que a opção de expirar. Você trata o prêmio de escrever a opção agora expirada como um ganho de capital de 1.500 a curto prazo. Informe-o na Parte I do Formulário 8949 da seguinte forma: Insira a data de vencimento da opção na coluna (c), os 1.500 como receitas da venda na coluna (e), expirado na coluna (f). Se você escreveu a opção no ano antes de expirar, não há conseqüências fiscais no ano anterior. Se você escrever uma opção de venda que é exercida (o que significa que você tem que comprar o estoque), reduzir a base fiscal das ações que você adquire pelo prêmio que você recebeu. Novamente, seu período de retenção começa no dia seguinte à aquisição das ações. Se você escrever uma opção de compra que seja exercida (ou seja, você vende o estoque), adicione o prêmio ao produto das vendas. Seu ganho ou perda é curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você realizou as ações. Com uma transação de fechamento, sua obrigação econômica sob a opção que você escreveu é compensada pela compra de uma opção equivalente. Por exemplo, digamos que você escreve uma opção de venda de 1.000 ações da XYZ Corp. em 50 por ação com uma data de vencimento de 5 de julho de 2017. Enquanto isso obriga você a comprar 1.000 ações em 50, pode ser compensado pela compra de uma opção de venda Para 1.000 ações em 50 por ação. Agora você tem tanto a obrigação de comprar (sob a opção de venda que você escreveu) e um direito de compensação para vender (sob a opção de venda que você comprou). Para fins fiscais, a compra da opção de compensação é uma transação de fechamento porque efetivamente cancela a opção que você escreveu. Seu ganho ou perda de capital é de curto prazo por definição. O valor é a diferença entre o prêmio que você recebeu por escrever a opção eo prêmio que você pagou para entrar na transação de fechamento. Relate o ganho ou a perda no ano fiscal em que efetuou a transação de fechamento. Para efeitos de dedução de perdas de opções, as regras anteriores aplicam-se às chamadas opções nus. Se você tiver uma posição de compensação com relação à opção, você tem um straddle. Um exemplo de um straddle é quando você compra uma opção de venda em ações apreciadas que você já possui, mas são impedidos de vender atualmente sob as regras da SEC. Digamos que a opção de venda expira perto do final do ano. Se você ainda possui a posição de compensação (o estoque) no final dos anos, sua perda da opção vencida é geralmente dedutível somente na medida em que excede o ganho não realizado no estoque. Qualquer perda em excesso é diferida até o ano em que você vende o estoque. Veja a publicação 550 do IRS em irs. gov para mais em straddles. Tópicos relacionados Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos por SIX Financial Information e sujeitos a condições de uso. Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intradiários atrasados ​​por necessidades de câmbio. Índices de SampPDow Jones (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas as citações estão no tempo de troca local. Dados da última venda em tempo real fornecidos pela NASDAQ. Mais informações sobre os símbolos negociados NASDAQ e sua situação financeira atual. Os dados intradiários atrasaram 15 minutos para o Nasdaq, e 20 minutos para outras trocas. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intradiários da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e têm pelo menos 60 minutos de atraso. Todas as cotações são em tempo de troca local. Nenhum resultado encontrado Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando tiver descartado a opção ou o estoque recebido quando exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende o estoque que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualizado: 17 de fevereiro de 2017As com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando youll pagar estes impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais um sob consideração no Congresso. Uma opção de compra de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo Em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender as ações no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto a longo prazo do lucro de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem a Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando a ação é vendida mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para a aposentadoria e não sejam tributados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicionada de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O ​​Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes com opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, contributorTaxes de salário em Operações de opção Dia do imposto está ao virar da esquina, e para os comerciantes de opções que significa que você melhor se familiarizar intimamente com a programação D de sua declaração de imposto. Esta é a forma em que você relatar seus ganhos e perdas de capital para o ano, e se yoursquore como a maioria dos comerciantes de opções, yoursquoll tem abundância de curto prazo e, provavelmente, a longo prazo, ganhos de capital e as perdas para lidar com. Agora, antes de irmos mais longe, eu recomendo que qualquer pessoa que negocia opções usar um CPA ou imposto profissional para ajudar a preparar o seu retorno. Sim, você pode usar o software de preparação de imposto se você se sentir confiante que yoursquove manteve boa pista de todos os seus negócios ao longo do ano, mas se surgem perguntas sobre uma determinada transação você pode ser deixado em sua própria tentando decifrar a resposta. Com um CPA ou fiscal profissional ao seu lado, a maioria qualquer pergunta pode provavelmente ser tratada com rapidez e facilidade. Então, como você tratar as opções em sua declaração de imposto Bem, primeiro importa se yoursquore um titular de opções ou um escritor de opções. Letrsquos começar por olhar para o que o tratamento tributário e questões são se yoursquore um titular de opções. Impostos para opção Buyes Quando você possui opções de colocar ou de chamada, existem essencialmente três coisas que podem acontecer. Em primeiro lugar, suas opções podem expirar sem valor, caso em que a quantidade de dinheiro que você pagou pela opção seria uma perda de capital. Se for uma opção de longo prazo mantida por mais de um ano, a perda seria considerada uma perda de capital a longo prazo em vez de uma perda de curto prazo. A segunda coisa que pode acontecer é que você pode vender sua opção antes da expiração ea diferença entre o preço que você pagou pela opção eo preço que você vendeu para é o lucro ou perda que você deve informar sobre seus impostos. A terceira coisa que pode acontecer é que você pode exercer a sua opção de colocar ou de chamada. No caso de puts, você pode exercer a opção vendendo suas ações para o escritor. Nessa situação, você subtrai o custo da opção de venda do valor da venda e seu ganho ou perda seria curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você detinha as ações subjacentes. Com opções de compra, você exerce uma chamada comprando o número designado de ações do gravador de opções. Em seguida, adicione o custo da opção de compra ao preço pago pelo estoque e essa é a sua base de custos. Então, quando você vender o estoque seu ganho ou perda será curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantenha as ações. Impostos para os escritores da opção Se yoursquore um escritor das opções, as réguas forem diferentes, mas demasiado bàsicamente caem em duas categorias principais. Primeiro, se você escrever uma opção e essa opção expirar não exercida, o pagamento do prêmio recebido se torna um ganho de capital de curto prazo. Em segundo lugar, se você escrever uma opção de compra ou de venda, e essa opção é exercida, as transações são tratadas da seguinte maneira: No caso de uma opção de venda que exerceu, como o escritor de que colocou você tem que comprar o estoque subjacente. Isso significa que você pode reduzir sua base de custos para fins fiscais pelo valor que você coletou para a opção de venda. Quanto às opções de compra, você tem que adicionar o prêmio coletado ao total de receitas de sua venda, eo ganho ou perda é tratado no cronograma D, de acordo com quanto tempo sua propriedade detida as ações subjacentes. Agora, há muitas considerações mais ao lidar com as opções e seus retornos de imposto, mas como tantas questões com impostos, eles precisam ser tratados em uma base individual dada a sua imagem fiscal específico. É por isso que eu recomendo altamente empregando um profissional de imposto para ajudá-lo, especialmente se suas opções de negócios incluem straddles, borboletas, condors ou outras posições que você arenrsquot certeza de como conta para que Schedule D. Top 5 Stocks para a recuperação com aumento Um sólido balanço e uma nova linha de produtos (apesar da recessão), essas cinco ações devem superar o mercado no curto prazo. Obtenha seus nomes aqui.